臺(tái)政辦〔2014〕47號(hào)臺(tái)前縣人民政府辦公室關(guān)于清理甄別地方政府存量債務(wù)的通知

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)管委會(huì)，縣人民政府各部門：

為進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理，做好政府存量債務(wù)的清理甄別和納入預(yù)算管理工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號(hào)，以下簡稱《意見》）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕351號(hào)）規(guī)定和省財(cái)政廳統(tǒng)一部署，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、高度重視，認(rèn)真做好地方政府存量債務(wù)清理甄別工作

根據(jù)《意見》等規(guī)定，除在建項(xiàng)目確有需要可以在2015年當(dāng)年通過銀行貸款繼續(xù)融資（特殊重大項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)可按建設(shè)期融資）外，現(xiàn)有政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)通過財(cái)政預(yù)算安排解決，財(cái)政預(yù)算不足以解決的部分可以申請(qǐng)通過發(fā)行政府債券置換，新增政府債務(wù)必須通過政府發(fā)行政府債券形式解決。根據(jù)我縣目前的財(cái)政狀況，現(xiàn)有存量債務(wù)大部分需要通過發(fā)行政府債券進(jìn)行置換。全面清理甄別現(xiàn)有政府性債務(wù)，是事關(guān)我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)性工作，是防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的重大舉措。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、各部門務(wù)必高度重視，精心組織，確保政府債務(wù)清理甄別各項(xiàng)工作順利完成。

二、清理甄別工作安排

（一）清理甄別范圍

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、各部門（單位）截止2014年12月31日所有存量債務(wù)。

（二）組織實(shí)施

1．清理甄別工作由縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門牽頭、部門（單位）各負(fù)其責(zé)，按照先清理、后甄別的順序開展。

2．清理工作由存量債務(wù)舉借單位負(fù)責(zé)，具體債務(wù)由債務(wù)單位與債權(quán)人共同協(xié)商確認(rèn)，根據(jù)合同逐筆核對(duì)債務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)，并根據(jù)審計(jì)口徑確定的政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)、政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分類填報(bào)，經(jīng)主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門甄別確認(rèn)。其中，2013年6月30日以后的新增政府債務(wù)，由審計(jì)部門出具審計(jì)意見。

3．對(duì)存量債務(wù)性質(zhì)有爭議的，爭議雙方提出解決方案及依據(jù)，由審計(jì)部門出具審計(jì)意見，由縣鄉(xiāng)政府確定。清理后確需將政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)轉(zhuǎn)為政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)的，相應(yīng)的資產(chǎn)、收入或權(quán)利一并劃轉(zhuǎn)。

4．財(cái)政部門商有關(guān)部門，牽頭負(fù)責(zé)對(duì)政府負(fù)有償還責(zé)任存量債務(wù)的甄別確認(rèn)和分類工作�？h財(cái)政局匯總縣本級(jí)政府存量債務(wù)清理甄別結(jié)果，由縣審計(jì)局出具審計(jì)意見后報(bào)本級(jí)政府審批。

對(duì)項(xiàng)目沒有收益、計(jì)劃償債主要依靠一般公共預(yù)算收入的，甄別為一般債務(wù)，如義務(wù)教育債務(wù)；項(xiàng)目有一定收益、計(jì)劃償債來源依靠項(xiàng)目收益對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入、能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化的，甄別為專項(xiàng)債務(wù)，如土地儲(chǔ)備債務(wù)。測(cè)算政府債務(wù)率，并做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

（三）鎖定在建項(xiàng)目

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、各部門（單位）要全面統(tǒng)計(jì)并鎖定在建項(xiàng)目（截止2014年9月21日）。確需通過政府舉債建設(shè)的，縣鄉(xiāng)政府要客觀核算后續(xù)融資需求。

（四）確認(rèn)融資平臺(tái)公司名錄

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、各部門（單位）以2013年政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至2013年6月30日融資平臺(tái)公司名單為基礎(chǔ)，結(jié)合2013年7月1日至2014年12月31日本級(jí)融資平臺(tái)公司增減變化情況，統(tǒng)計(jì)本級(jí)融資平臺(tái)公司名錄。

三、具體要求

（一）存量債務(wù)結(jié)果的確認(rèn)

無論有無政府債務(wù)，各部門（單位）主要負(fù)責(zé)人均須對(duì)本部門（單位）清理統(tǒng)計(jì)結(jié)果簽字確認(rèn)，并出具由主要負(fù)責(zé)人簽字的有無政府債務(wù)《承諾書》，連同本單位存量債務(wù)清理結(jié)果一并報(bào)送本級(jí)財(cái)政部門。財(cái)政部門負(fù)責(zé)人對(duì)本級(jí)政府存量債務(wù)甄別結(jié)果簽字確認(rèn)。政府主要負(fù)責(zé)人按財(cái)政管理級(jí)次對(duì)本地區(qū)清理甄別結(jié)果及各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況簽字確認(rèn)；債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）必須附有政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的情況說明。

（二）上報(bào)要求

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、各部門（單位）匯總本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、本部門清理結(jié)果，連同審計(jì)部門出具的審計(jì)意見（或有）、有無政府債務(wù)《承諾書》等，于2014年12月8日前報(bào)縣財(cái)政局審核匯總。

各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況隨清理甄別結(jié)果一同報(bào)送。

（三）債務(wù)鎖定及監(jiān)督與公開要求

清理甄別工作結(jié)束后，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、各部門（單位）要嚴(yán)格按照國務(wù)院、省、市、縣政府批準(zhǔn)的政府存量債務(wù)，鎖定政府一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)余額�？h鄉(xiāng)政府要將鎖定后的政府存量債務(wù)情況及時(shí)向同級(jí)人大或其常委會(huì)報(bào)告，并按預(yù)算公開有關(guān)要求及時(shí)向社會(huì)公開。

附件：1．河南省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地

方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法〉

的通知》的通知（豫財(cái)預(yù)〔2014〕206號(hào)）

2．《承諾書》

3．××單位債務(wù)明細(xì)表、××部門債務(wù)清理結(jié)果表

 

 

 

 

 

2014年12月3日

附件1

 

河南省財(cái)政廳文件

 

豫財(cái)預(yù)〔2014〕206號(hào)

 

河南省財(cái)政廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法>的通知》的通知

 

各省轄市、各直管縣財(cái)政局，省直各部門、省級(jí)融資平臺(tái)公司：

現(xiàn)將《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法>的通知》財(cái)預(yù)〔2014〕351號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

 

附件：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算

理清理甄別辦法＞的通知》

 

河南省財(cái)政廳

2014年11月11日

附件

特急

 

財(cái)政部文件

 

財(cái)預(yù)〔2014〕351號(hào)

 

 

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《地方政府存量債務(wù)納入

預(yù)算管理清理甄別辦法》的通知

 

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

為進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理,做好地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理相關(guān)工作，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號(hào)），財(cái)政部制定了《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

 

附件：地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法

 

財(cái)政部

2014年10月23日

附件

 

地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法

 

第一條為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號(hào)，以下簡稱《意見》），做好地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別工作，制定本辦法。

第二條清理甄別工作的目的，是清理存量債務(wù)，甄別政府債務(wù)，為將政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)。

第三條本辦法所指存量債務(wù)是指截至2014年12月31日尚未清償完畢的債務(wù)。

第四條清理甄別工作由地方政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部門具體牽頭、部門單位各負(fù)其責(zé)。

第五條地方各級(jí)政府要結(jié)合清理甄別工作，認(rèn)真甄別篩選融資平臺(tái)公司存量項(xiàng)目，對(duì)適宜開展政府與社會(huì)資本合作（PPP）模式的項(xiàng)目，要大力推廣PPP模式，達(dá)到既鼓勵(lì)社會(huì)資本參與提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)并獲取合理回報(bào)，又減輕政府公共財(cái)政舉債壓力、騰出更多資金用于重點(diǎn)民生項(xiàng)目建設(shè)的目的。

第六條清理甄別工作按照先清理、后甄別的順序開展。

第七條清理工作由地方政府性債務(wù)存量的舉借單位（以下簡稱債務(wù)單位）具體負(fù)責(zé)，主管部門和財(cái)政部門審核把關(guān)。債務(wù)單位應(yīng)與債權(quán)人共同協(xié)商確認(rèn)，根據(jù)合同逐筆核對(duì)債務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)。對(duì)核對(duì)無誤的債務(wù)數(shù)據(jù)，債務(wù)單位要根據(jù)審計(jì)口徑確定的地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)、地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)及地方政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分類填報(bào)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)送財(cái)政部門。其中：

（一）2013年全國政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至2013年6月30日的各筆債務(wù)，其截至2014年12月31日債務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)（以下簡稱“債務(wù)系統(tǒng)”）統(tǒng)計(jì)的債務(wù)增減變化額填報(bào)。

（二）2013年6月30日后新發(fā)生的各筆債務(wù)，其截至2014年12月31日債務(wù)根據(jù)債務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及審計(jì)口徑填報(bào)。

第八條財(cái)政部門審核匯總各主管部門上報(bào)的債務(wù)數(shù)據(jù)，凡與審計(jì)結(jié)果或?qū)徲?jì)口徑不一致的，應(yīng)退回債務(wù)單位重新核實(shí)填報(bào)。

第九條對(duì)按照政府性債務(wù)審計(jì)結(jié)果、審計(jì)口徑填報(bào)的地方政府性債務(wù)存量有爭議的，爭議雙方提出解決方案及依據(jù)，經(jīng)同級(jí)審計(jì)部門出具審計(jì)意見后，報(bào)同級(jí)政府確定。

第十條清理工作要嚴(yán)格按照《意見》精神，明確政府和企業(yè)的責(zé)任，企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還，切實(shí)做到誰借誰還、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。清理后確需將地方政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)劃轉(zhuǎn)地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)的，按照“權(quán)責(zé)利相一致”的原則，相應(yīng)的資產(chǎn)、收入或權(quán)利等也應(yīng)一并劃轉(zhuǎn)。

第十一條甄別工作由財(cái)政部門牽頭負(fù)責(zé)。財(cái)政部門商有關(guān)部門對(duì)地方政府負(fù)有償還責(zé)任的存量債務(wù)進(jìn)行逐筆甄別。其中:

（一）通過PPP模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)的，不納入政府債務(wù)。

（二）項(xiàng)目沒有收益、計(jì)劃償債來源主要依靠一般公共預(yù)算收入的，甄別為一般債務(wù)。如義務(wù)教育債務(wù)。

（三）項(xiàng)目有一定收益、計(jì)劃償債來源依靠項(xiàng)目收益對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入、能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部化的，甄別為專項(xiàng)債務(wù)。如土地儲(chǔ)備債務(wù)。

（四）項(xiàng)目有一定收益但項(xiàng)目收益無法完全覆蓋的，無法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專項(xiàng)債務(wù)。

第十二條地方各級(jí)政府要統(tǒng)計(jì)本級(jí)政府可償債財(cái)力、可變現(xiàn)資產(chǎn)等情況，并測(cè)算政府一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)的債務(wù)率。凡債務(wù)率超過預(yù)警線的地區(qū)，必須做出書面說明并經(jīng)政府主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第十三條地方各級(jí)政府要全面統(tǒng)計(jì)鎖定截至《意見》發(fā)文日（9月21日）的在建項(xiàng)目。在建項(xiàng)目要優(yōu)先通過PPP模式推進(jìn)，確需政府舉債建設(shè)的，要客觀核算后續(xù)融資需求。

第十四條地方各級(jí)政府要以2013年政府性債務(wù)審計(jì)確定的截至2013年6月30日融資平臺(tái)公司名單為基礎(chǔ)，結(jié)合2013年7月1日至2014年12月31日本級(jí)融資平臺(tái)公司增減變化情況，統(tǒng)計(jì)本級(jí)融資平臺(tái)公司名錄。

第十五條各部門、各單位負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、本單位清理統(tǒng)計(jì)結(jié)果簽字確認(rèn)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)人對(duì)本級(jí)政府存量債務(wù)甄別結(jié)果簽字確認(rèn)。政府主要負(fù)責(zé)人按財(cái)政管理級(jí)次對(duì)本地區(qū)清理甄別結(jié)果及各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況簽字確認(rèn)。

第十六條地方各級(jí)財(cái)政部門匯總本地區(qū)清理甄別結(jié)果，由同級(jí)審計(jì)部門出具審計(jì)意見并經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后逐級(jí)上報(bào)，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于2015年1月5日前上報(bào)財(cái)政部。各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況隨清理甄別結(jié)果一同報(bào)送。

第十七條地方各級(jí)政府要嚴(yán)格按照國務(wù)院批準(zhǔn)的政府存量債務(wù)，鎖定政府一般債務(wù)、專項(xiàng)債務(wù)余額。各級(jí)政府要將鎖定后的政府存量債務(wù)情況及時(shí)向同級(jí)人大或其常委會(huì)報(bào)告，并按照預(yù)算公開有關(guān)要求及時(shí)向社會(huì)公開。

第十八條地方各級(jí)政府要及時(shí)將政府存量債務(wù)分類納入預(yù)算管理。具體辦法另行制定。

第十九條財(cái)政部將各地清理甄別結(jié)果抄送審計(jì)署，各級(jí)財(cái)政部門將本級(jí)清理甄別結(jié)果抄送同級(jí)審計(jì)部門，作為今后年度相關(guān)審計(jì)工作重要參考。組織財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處核查各地報(bào)送數(shù)據(jù)，對(duì)虛增政府存量債務(wù)的，相應(yīng)核減地方政府債券發(fā)行規(guī)模，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第二十條本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

第二十一條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

 

 

附件2

 

承諾書

 

縣政府：

按照《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕351號(hào)）的要求，我單位在此次地方政府存量債務(wù)清理中負(fù)有及時(shí)、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確提供相關(guān)資料及數(shù)據(jù)的責(zé)任�，F(xiàn)做出如下承諾：

一、我單位保證及時(shí)、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地提供此次存量債務(wù)清理所需財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、工程項(xiàng)目資料，以及其他與政府性債務(wù)有關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)）。

二、我單位保證按照工作要求，認(rèn)真完成本單位及下屬單位政府性債務(wù)的清理核實(shí)工作，及時(shí)、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地向縣財(cái)政局提供清理核實(shí)結(jié)果。

特此承諾，并愿意承擔(dān)相應(yīng)的被審計(jì)或檢查責(zé)任。

 

 

單位負(fù)責(zé)人（簽字）：（單位蓋章）

 

年　　月　　日

 

承諾書

 

縣政府：

按照《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕351號(hào)）的要求，我單位在此次地方政府存量債務(wù)清理中負(fù)有及時(shí)、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確提供相關(guān)資料及數(shù)據(jù)的責(zé)任�，F(xiàn)做出如下承諾：

我單位保證已經(jīng)按照工作要求，認(rèn)真完成了本單位及下屬單位政府性債務(wù)的自查摸底、清理核實(shí)工作。在此次地方政府債務(wù)清理時(shí)間范圍內(nèi)，我單位本級(jí)（根據(jù)實(shí)際情況填寫）及下屬××單位、××單位（根據(jù)實(shí)際情況逐一填寫下屬單位名稱）無任何政府性債務(wù)，本級(jí)及下屬行政機(jī)關(guān)單位（含參照公務(wù)員管理的單位）及全額撥款事業(yè)單位（根據(jù)實(shí)際情況填寫）也沒有為其他單位提供任何形式的擔(dān)保。特此承諾，并愿意承擔(dān)相應(yīng)的被審計(jì)或檢查責(zé)任。

 

 

單位負(fù)責(zé)人（簽字）：　單位蓋章：

 

年月日

注意：

1.《承諾書》中的下屬單位范圍按照預(yù)算管理關(guān)系和財(cái)政撥款關(guān)系確定。如：某單位的人事管理權(quán)在A局，業(yè)務(wù)指導(dǎo)及管理權(quán)在B局，但通過C局上報(bào)預(yù)算和決算。那么，由C局負(fù)責(zé)組織該單位填報(bào)債務(wù)報(bào)表和出具《承諾書》。

2.如部分下屬單位有債務(wù)，有債務(wù)單位出具第一種格式的《承諾書》；其他無債務(wù)單位的《承諾書》由其上級(jí)主管部門（市財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位）按照第二種格式統(tǒng)一出具。

3.上級(jí)主管部門在無債務(wù)《承諾書》中必須準(zhǔn)確填寫無債務(wù)單位名稱。

4.出具無債務(wù)《承諾書》時(shí)，請(qǐng)將斜體字部分刪除。